Examen tercer parcial

 

Licenciatura en Negocios Internacionales 

 7to Semestre 

Nombre del trabajo:

"Examen tercer parcial"

Materia: 

Impactos Fiscales al comercio exterior

Docente: 

Arturo Herbert

Alumno(s): 

 Alejandro De la iglesia Vera

Fecha de entrega: 

29 de octubre del 2024

Una empresa Mexicana de tamaño mediano, trata de internacionalizarse. Principalmente desea convertirse en exportador. Hasta ahora ya han exportado pero no lo ha hecho de forma regular. Se han puesto como meta exportar el 20% de sus ventas totales para el 2025. Para 2024 esperan lograr ventas totales por $5,000,000 dls. Treinta y ciento por ciento de sus ventas anuales las destina a la compra de materia prima importada; generalmente esta materia prima paga el 5% de impuestos de importación. La empresa estima exportar $200,000 dls en 2023. El costo total representa el 85% del ingreso total de la empresa, e incluye IVA (Impuesto al Valor Agregado). La compañía produce un producto electrónico. El principal destino de su exportación son los Estados Unidos de América.

La empresa lo ha contratado como experto en impuestos relacionados con el comercio exterior y le hace las siguientes preguntas:

Estime el monto de Impuesto de importación que tendría presupuestado pagar para 2024 y 2025.

Ventas totales esperadas en 2024: $5,000,000 USD

Porcentaje destinado a materia prima importada: 35%

• Monto de importación estimado: $5,000,000 * 0.35 = $1,750,000 USD
• Impuesto de importación (5%): $1,750,000 * 0.05 = $87,500 USD

Estime el monto a pagar de IVA, asuma que todos los pagos para cubrir sus costos llevan IVA.

• Costos totales (85% del ingreso): $5,000,000 * 0.85 = $4,250,000 USD
• IVA (16%): $4,250,000 * 0.16 = $680,000 USD

Estime el monto a pagar de IVA asociado a sus exportaciones estimadas.

Exportaciones estimadas en 2024: $200,000 USD

IVA sobre exportaciones: $200,000 * 0.16 = $32,000 USD

1. ¿Qué podemos hacer para pagar el menor monto posible de impuestos indirectos (IVA, IGI, IEPS) en 2025?

• Implementar regímenes aduaneros como el depósito fiscal y el recinto fiscalizado estratégico con el fin de reducir los costos operativos.
• Obtener la certificación como IMMEX para suspender temporalmente el IVA y el IGI en las importaciones de materias primas y bienes destinados a la exportación.
• Adherirse estrictamente a todas las normativas del comercio internacional.
• Hacer uso de los créditos fiscales disponibles, como el acreditamiento del IVA y el IEPS pagados por insumos utilizados en la producción de bienes para exportaciones.
• Aprovechar los beneficios de los acuerdos de libre comercio como el T-MEC, que implica la reducción de aranceles y costos asociados.

2. ¿Tiene usted alguna propuesta sobre cómo establecer nuestro proyecto del 2024, desde el punto de vista del pago de impuestos? Esto es, ¿Cómo podemos minimizar el pago de impuestos indirectos?

Una alternativa practicable consistiría en utilizar el programa IMMEX para realizar una importación temporal de la materia prima y después retornar el producto terminado a los Estados Unidos. Esto posibilitaría evitar el pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA). En el caso de que se prefiera PROSEC para obtener beneficios fiscales en forma de impuestos ad-valorem preferenciales.

3. ¿Nos puede decir si calificamos para algún programa de fomento, díganos cuál y cuáles serían las ventajas de acceder a dicho programa y que tenemos que hacer para incorporarnos al mismo?

La principal ventaja del programa IMMEX radica en la devolución del Impuesto al Valor Agregado (IVA) al realizar importaciones temporales con el objetivo de transformar los productos en bienes finales que luego serán exportados. Los requisitos generales para participar en este programa incluyen ser una entidad legal, tener un Registro Federal de Contribuyente (RFC) activo, cumplir con las obligaciones fiscales, contar con un representante legal y realizar exportaciones por un valor de al menos 500 mil dólares al año o equivalente al 10% de los ingresos totales, además de cumplir con los plazos establecidos por la ley.

Por otro lado, el programa PROSEC comparte en gran medida los mismos requisitos, con la adición de la necesidad de tener las mercancías en direcciones registradas y estar sujeto a auditorías. Es esencial destacar que el Drawback no representa una opción viable, ya que implicaría exportar las mercancías sin realizar ninguna modificación o transformación en las mismas.

4. ¿Cree usted que los Estados Unidos nos permita beneficiarnos de dicho programa de fomento, es decir no nos cobrará impuestos compensatorios?

La situación es volátil, Estados Unidos ha aplicado aranceles compensatorios al programa IMMEX al considerarlo un subsidio, aunque en teoría, los programas de fomento no se categorizan como subsidios, por lo tanto, no deberían generar problemas en este caso. Aun así, es esencial revisar siempre las leyes de ambos países para evitar posibles injusticias fiscales.

5. Finalmente, usted es un consultor ¿cuánto cobra por sus servicios? Justifique su respuesta.

Como experto en impuestos relacionados con el comercio exterior puede variar significativamente según varios factores, como la complejidad del caso, la duración de la consulta, el tamaño del proyecto, etc. En este caso yo cobro $335 por hora. También ofrezco paquetes de servicios para consultas específicas, como la revisión y presentación de documentos aduaneros o la asesoría sobre estructuras fiscales específicas para el comercio internacional. Estos paquetes pueden tener precios fijos que varían según la complejidad del trabajo.