Ejercicio inicial - Actividad 1- Septimo semestre

 

Licenciatura en Negocios Internacionales 

 7mo Semestre 

“1st Actividad ”

Impactos fiscales al comercio exterior

Docente: 

Arturo Herbert

Alumno(s): 

Emiliano Sánchez Rojas, Tristán Castillejos Lupercio y Alejandro de la Iglesia Vera

Fecha de entrega: 

05 de Agosto de 2024

¿Cómo regula México la imposición y administración de impuestos? 

En México, la imposición y administración de impuestos está regulada por el Código Fiscal de la Federación (CFF), que establece las normas generales y los procedimientos específicos que deben seguirse.

Registro de Contribuyentes

• Artículo 27: Todos los contribuyentes deben inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

Obligaciones de los Contribuyentes

• Artículo 28: Contribuyentes deben llevar contabilidad y conservarla por al menos cinco años.

• Artículos 29 y 29-A: Emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) para documentar operaciones.

• Artículo 31: Presentar declaraciones fiscales periódicas y proporcionar información requerida.

Facultades de las Autoridades Fiscales

• Artículo 42: SAT puede realizar auditorías, visitas domiciliarias y revisiones de gabinete para verificar cumplimiento fiscal.

• Artículo 48: Establece los plazos y procedimientos para las auditorías y revisiones.

Infracciones y Sanciones

• Artículo 70: Define infracciones fiscales y sanciones, incluyendo multas y recargos.

• Artículo 73: Considera circunstancias agravantes y atenuantes al imponer sanciones.

Medios de Defensa para los Contribuyentes

• Artículo 116: Contribuyentes pueden presentar un recurso de revocación contra resoluciones fiscales.

• Artículo 120: Permite impugnar decisiones ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA).

Respecto a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) regula la imposición y administración de este impuesto, aplicándose tanto a personas físicas como morales, residentes y no residentes con ingresos de fuentes mexicanas. La ley permite diversas deducciones y exenciones, y establece obligaciones formales como la presentación de declaraciones fiscales y la emisión de CFDI. El Servicio de Administración Tributaria administra y recauda el ISR, con facultades de auditoría y sanción.

¿Que es la miscelánea fiscal?

La Miscelánea Fiscal es un conjunto de disposiciones emitidas anualmente por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), que establece las normas y directrices que deben seguir los contribuyentes para cumplir con sus obligaciones fiscales de manera adecuada y oportuna.

¿Qué es un Tratado para evitar la Doble Tributación y cuál es su propósito?

Un Tratado para evitar la Doble Tributación (TDT) es un acuerdo entre dos o más países para evitar que una persona o empresa pague impuestos sobre la misma renta en más de un país. Estos tratados establecen reglas y mecanismos para determinar cómo se deben gravar los ingresos y ganancias, y en qué país deben pagarse los impuestos.

Los TDT buscan:

1. Prevenir la doble imposición: Garantizan que los ingresos no sean gravados dos veces por diferentes países.

2. Evitar la evasión fiscal: Facilitan el intercambio de información entre autoridades fiscales de los países firmantes.

3. Fomentar la inversión y el comercio internacional: Proporcionan certidumbre y seguridad jurídica a las empresas y personas que operan en diferentes jurisdicciones.

Los tratados generalmente cubren varios tipos de ingresos, como salarios, dividendos, intereses, regalías y ganancias de capital, estableciendo criterios para determinar la residencia fiscal y el derecho de los países a gravar estos ingresos.

¿Qué se menciona en el Código Fiscal de la Federación acerca de la doble tributación?

En el CFF se mencionan las pautas generales acerca de lo que se debe y no debe hacer en temas de doble tributación, marcando límites y derechos para los contribuyentes.

EJ. Artículo 34-A. Las autoridades fiscales podrán resolver las consultas que formulen los interesados relativas a la metodología utilizada en la determinación de los precios o montos de las contraprestaciones, en operaciones con partes relacionadas, en los términos del artículo 179 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, siempre que el contribuyente presente la información, datos y documentación, necesarios para la emisión de la resolución correspondiente. Estas resoluciones podrán derivar de un acuerdo con las autoridades competentes de un país con el que se tenga un tratado para evitar la doble tributación.

¿De qué trata el código fiscal de la federación?

Se encarga de regular las obligaciones fiscales de los contribuyentes, así como del proceso de fiscalización en México

¿Con quiénes tiene Tratados de doble tributación México?

México ha firmado numerosos Tratados para Evitar la Doble Tributación (TDT) con diversos países para fomentar el comercio y la inversión internacional, y para evitar la doble imposición y la evasión fiscal. Algunos de los países con los que México tiene TDT incluyen:

1. Alemania

2. Argentina

3. Australia

4. Austria

5. Bélgica

6. Brasil

7. Canadá

8. Chile

9. China

10. Colombia

11. Corea del Sur

12. Dinamarca

13. España

14. Estados Unidos

15. Finlandia

16. Francia

17. India

18. Italia

19. Japón

20. Noruega

21. Países Bajos

22. Perú

23. Portugal

24. Reino Unido

25. Rusia

26. Singapur

27. Suecia

28. Suiza

Conclusiones:

Referencia:

1. Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2023). Código Fiscal de la Federación. Recuperado de https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf

2. Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2023). Ley del Impuesto sobre la Renta. Recuperado de https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio//pdf/LISR.pdf

3. México. Congreso de la Unión. (2013). Ley del Impuesto sobre la Renta. Recuperado de https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/93_041218.pdf

4. Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Código Fiscal de la Federación. Diario Oficial de la Federación.https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf

5. Ley del Impuesto sobre la Renta. (2021). Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión.https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf

6. México. Servicio de Administración Tributaria. (s.f.). Lo que todo contribuyente debe saber. Recuperado de https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/64513/Lo_que_Todo_Contribuyente_debe_de_saber.pdf